上半年财政预算执行情况分析

2017-04-16 调研报告

  上半年,在区委、区政府的领导下,在区人大及其常委会的监督支持下,全面落实年初全区经济工作会议和财政工作会议确定的各项任务,财政收入实现了时间过半任务过半,财政支出不仅保证了职工工资的按时发放和各项事业的正常运转,而且保证了全区重点支出项目的资金需要。      一、财政预算执行概况及对比      上半年,一般预算收入完成14682万元,占预算的52.16%,超半年进度2.16个百分点,超收607万元,同比增长16.79%。      从收入增幅来看,全市为17.4%,我区比全市低0.61个百分点。      从完成进度看,我区(52.16%)在8个县区中位于西固(54.42%)、七里河(54.36%)、安宁区(53.6%)之后列第4位,比全市平均进度52.54%低0.38个百分点。      二、上半年收入预算执行的主要特点      1、主体税种继续保持稳定增长,地方各税全部超额完成上半年任务。xx、企业所得税、个人所得税分别超进度7.98%、23.74%、16.43%;营业税略低进度;地方各税上半年全面超收,是近几年中完成最好的一年,有些税种已完成或接近完成全年任务。      2、非公有制经济税收仍占财政收入的一半以上。据初步统计,上半年,一般预算收入中非公有制经济税收完成7567万元,占一般预算收入的51.54%,比去年同期的56.98%有所下降。比例下降的主要原因是,新的财政体制运行后,税收结构、分享比例发生了较大变化,我区目前的收入规模比原来减少近一半,财政部门收入比例上升,税收所占比例下降,而且,省市下划收入中基本属于国有企业税收。按正常税收结构分析,非公有制所占比重应是稳中有升。      3、各月收入进度不均衡。元月份完成较好,当月完成11.9%;2、3月份由于年关因素,收入下降较多,分别完成5.59%、7%;4月份以后进度逐步加快,4-6月分别完成8.71%、9.9%、9.04%,均超过了月均(8.33%)进度。      4、各征收系统进度高低不均。国税系统好于地税系统,国税完成60.51%;地税完成52.6%。单就地税系统而言,区地税完成好于省市下划收入。      三、分析上半年财政收入增长的原因,有以下几点:      (一)宏观经济形势良好,为经济发展创造了有利条件。今年,由于国家宏观经济继续保持良好的增长态势,市场平稳,企业总体效益趋好,石油、汽车、房地产、通讯、餐饮业继续保持较快发展速度,促进了税收的增长,今年主体税种增幅较高,为财政收入增长奠定了基础。      1、xx增幅喜人。比上年同期增长28.27%,主要是由于今年国际市场原油减产,价格上涨,上半年石油实现的销售收入比去年同期增长30%,带动了税收的增长。      2、营业税继续保持了良好的增长势头。比上年同期增长10.78%,主要是项目建设和固定资产投资带动较大,促使建筑、房地产、勘察设计等行业税收增长较快。二是节假日经济逐年升温,有效地刺激了大众消费,交通运输、餐饮以及娱乐业收入持续增长,保证了营业税的增长。      3、所得税增势强劲。个人所得税比上年同期增长50%,企业所得税比上年同期增长50.24%。个人所得税方面,由于个人收入的不断增加、广大纳税人依法纳税的'自觉意识进一步增强,显示出该税种良好的增长潜力。企业所得税方面,改革成果逐步显现,一批企业扭亏为盈,一批企业盈余增加,另一方面税务部门不断加大对电力、金融、邮电、中介等高收入行业的监控力度,增加了税额。通过加大企业汇算清缴力度,严把认定关,强化减免企业所得税审批手续,确保了应收尽收。  另外,教育费附加随主税增长同步增长,房产税、印花税、土地税、车船税分别比上年增长10.83%、28.66%、49.75%、150%。      (二)项目建设进展顺利,为区域经济注入了活力。近年来,区委、区政府不断深化对区情的认识,制定了一系列符合城关实际、对全区经济工作具有前瞻性的工作指导意见,确立了“三个转变”的经济工作思路。不断调整工作重心,狠抓项目建设,从政策、措施、服务上为项目建设提供了良好的发展空间,相继引进、建成了一批新项目、好项目,并且在项目的储备、筛选、引进扶持等方面逐步形成了良性机制,为我区经济发展注入了生机与活力,稳定了税基、涵养扩大了税源。区域经济的发展,不仅为全区财政收入增长提供了有力保障,同时也为国家、省市作出了积极贡献。      (三)税收征管力度加大,确保应收尽收。今年,各税务部门继续贯彻“加强征管、堵塞漏洞、惩治~、清缴欠税”的工作方针,坚持依法征管,据实征收,应收尽收,充分挖掘增收潜力,在抓好利税大户、重点税源的同时,强化零散税源管理,杜绝“跑、冒、滴、漏”现象的发生。整顿税收秩序,清理和规范现行税收优惠政策,防止越权减免税,进一步加大清理欠税工作力度,努力消化陈欠,防止新欠。上半年区国、地税局共计查补各类税款5674万元。      (四)加强非税收入管理,清理整顿行政事业性收费。今年将全区13个行政事业单位的25个收费项目纳入了预算管理,收费收入直接缴入国库,使各项行政性收费步入法制化管理的轨道。上半年,行政性收费收入完成365万元,占年初任务的90.35%,同比增长53.36%。      虽然上半年的财政预算收入执行情况比较理想,但仍然存在一些需要引起注意的问题:        一是营业税经过几年高速增长后,增速明显减缓,上半年增幅仅为10.78%,低于财政收入平均增幅(16.79%),更低于前几年平均增幅(按老口径,XX-XX年平均增幅为19.87%)。就全市而言,营业税增势不容乐观,全市上半年只完成48.28%,增幅仅为4.21%,而8个县区平均完成45.36%,同比下降5.37%。我区在8个县区中仍属领先,高于平均进度3.56个百分点,但低于市本级进度1.43个百分点、增幅(11.43%)0.65个百分点。必须引起足够的重视。目前,营业税已是我区一般预算收入中权重最大的一项税收,约占到财政收入的55%以

  上,而且区级留成比例高(35%),营业税超收的多,对财政收入的高速增长有显着作用,因此,今后抓各项税收的同时,应重点抓营业税征收工作。      二是新体制运行后,虽然区级税基相对稳固,风险下降,但是今后上划收入(XX年基数为27609万元)增量的大部分省市要参与分享,尤其是xx和所得税较为突出,xx区级分享比例由原体制的25%变为3.5%,所得税区级分享比例由原体制的40%变为10%,由此可以看出,在现有体制下,区域经济发展对区级财政的贡献会出现不同步的现象,但在现有体制下,要牢固树立一比零大的发展观,狠抓项目不放松,一心一意谋发展,做大经济总量,做强税源基础,在有限的空间谋求更大的发展。      四、支出情况分析      截止六月底,全区财政总支出完成22700万元,比去年同期增长18.72%。其中:区级支出18585万元,占预算的45.22%,比去年同期增长16.84%。财政支出在确保职工工资的按时发放和各单位正常运转的前提下,保持了各项事业费和重点建设资金的适度增长。至六月底,基本建设、农业支出、教育支出、医疗卫生、行政管理费、公检法司支出分别比去年同期增长95.24%、51.82%、20.43%、17.48%、10.98%、11.32%。各专项支出进度较低,下半年支出压力较大。      近几年,由于连续调资、消化历年公费医疗欠帐、低保扩面、新增社区建设支出等原因,区级支出增长较快。从XX年到XX年,一般预算收入平均增幅16.84%;财力由22500万元增加到38062万元,平均增幅19.15%;区级支出由22418万元增加到38227万元,平均递增19.47%。由此可以看出,支出增长高于财力的增长,更高于收入的增长,增长的主要方面:      1、从XX-XX年,财力虽每年平均增加近5000万元,但用于个人方面(正常调资、医保、公积金、生活补贴等)的支出每年增加3000万元以上。      2、各项事业费支出增长较快,其中:教育、卫生、行政管理费、公检法、城维费年均分别递增17.69%、17.95%、16.03%、20.89%、14.33%,增幅是比较高的。      3、基本建设、公费医疗、社区建设支出增长较为突出。基本建设支出由XX年的432万元增加到XX年的1128万元;公费医疗由XX年的1214万元增加到XX年的1451万元,XX年开支还要增大,出现了实行医保后公费医疗费大幅上升的局面;自从XX年成立社区后,支出逐年递增,预计今年支出将达到XX万元(含综治员工资600万元),社区支出占到全部财力的5%,今后每年还会继续增加。      按我区目前的财政状况,只是一个“吃饭财政”,在保证工资按时发放、及时兑现各种政策性增资后,真正可用于项目建设和发展方面的资金非常有限,尤其是近几年公安、教育、社区人员、无军籍职工增长过快,对区级支出形成了更大压力。城维费支出市级补助缺额较大,每年区财政还需支出1700多万元,因此今后收支矛盾仍很突出。      二、下半年财政工作的基本思路      上半年,全区财政实现了“双过半”目标,收入也保持了一定增长,但必须清醒看到,我们的收入进度比其他几个区(红古区除外)低,按照区委、区政府的要求,今年要在完成任务的基础上力争多超收,任务还非常艰巨,另外,考虑到大部分专项支出主要集中在下半年,收支矛盾依然突出,预算执行和平衡的压力仍很大。因此,下半年要在积极组织财政收入、力争超收的同时,加大财政支出结构调整力度,使有限的财力最大限度地满足各项重点支出需求。围绕财政预算执行,下半年应重点抓好以下几项工作:      1、加大力度,为项目建设提供支持。一是按照区委、区政府的要求,切实狠抓项目建设,从多方面为项目提供支持。二是在财力十分紧张的情况下,今年新增列200万元的专项资金,用于推动项目建设发展。三是充分发挥财政资金“四两拨千金”的作用,年初安排1000万元财政贴息资金,上半年已拨付300万元用于东部市场改扩建和光辉华联超市建设,下半年还要继续安排拨付贴息资金,从而带动和吸引更多的社会资本流向企业,促进项目早日完工、早日见效。        2、强化征管,力争多收超收。继续贯彻“加强征管,堵塞漏洞,惩治~、清缴欠税”的方针,努力做到应收尽收,在抓好主体税收和重点纳税大户的同时,坚持“抓大不放小”的收入征管原则,加强对零散税收和地方小税的征管。继续推进并完善违法票据举报奖励办法和零散税收委托代征办法,建立起基础管理扎实、征管手段先进、征管查并举、寓执法于服务的新的税收征管模式;加强非税收入管理,将应收的行政性收费和罚没收入及时上缴国库。       3、加大支出结构调整力度,确保全区工资发放和重点支出需要。经过多次的工资调整,目前工资性支出已占到全部财政支出的62%以上,财政支出的刚性程度越来越强,特别是去年在七个方面提高了职工个人收入部分后,全年增加支出3300多万元,今年财政支出的压力更大,因此,必须坚持“量入为出、量力而行、收支平衡”的原则,严格按人大常委会批准的预算执行。加强预算管理,规范财政分配行为。通过调整和优化支出结构,规范财政资金供给方式,严格按照“职工工资、基本公用经费、各类生活补贴、专项经费”的预算安排顺序,确保全区工资发放和重点支出需要。      4、继续深化财政改革,提高财政管理水平。为了进一步增强预算的透明度,落实“收支两条线”规定,提高我区预算编制的规范化和科学化,根据区人大、区政府对财政工作的要求,上半年,对全区66个行政、事业单位和79所中、小学统一编制部门综合预算,实现了一个部门(学校)一本预算。今年编制部门预算,是继政府采购、财政直接支付后又一项重大改革,也标志着我区部门预算改革已迈出了实质性的第一步,下半年,要继续完善部门预算改革,提高资金分配的透明度,进一步规范支出管理。  积极探索会议费改革。为了控制各项会议费开支,节约财政性资金,拟对今后召开的全区各种会议经费进行改革,改革的初步思路:区委、区政府制定会议费审批制度,将各种会议划分类别,统一标准,从严控制参会人数,会议经费实行“超支不补、节约留用”的办法。

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